こんにちは！税理士の川畑です！
インボイスを受け取った時の経理処理パターンをまとめておきます。
下記の①～④の組み合わせによって、仕訳の際の消費税の課税区分が変わりる為、要注意です。
①基準期間の課税売上高が1億円以下又は特定期間における課税売上高が5,000万円以下か？
②インボイスの保存が必要か？
③受領した請求書等がインボイスか？
④インボイスの金額は1万円未満か？
1.基準期間の課税売上高が1億円以下等に該当しない事業者の場合
(1)インボイスの保存が必要な取引+受領した請求書等がインボイス→「適格請求書発行事業者からの課税仕入れ」として処理します。
(2)インボイスの保存が必要な取引+受領した請求書等がインボイスではない→「免税事業者等からの課税仕入れ」として処理します。
(3)インボイスの保存が必要な取引ではない→「インボイスの保存が免除される課税仕入れ」として処理します。
2.基準期間の課税売上高が1億円以下等に該当する事業者の場合
(1)インボイスの保存が必要な取引+受領した請求書等がインボイス→「適格請求書発行事業者からの課税仕入れ」として処理します。
(2)インボイスの保存が必要な取引+受領した請求書等がインボイスではない→1万円未満→「中小事業者等に対する事務負担の軽減」として処理します。
(3)インボイスの保存が必要な取引+受領した請求書等がインボイスではない→1万円未満ではない→「免税事業者等からの課税仕入れ」として処理します。
(4)インボイスの保存が必要な取引ではない→「インボイスの保存が免除される課税仕入れ」として処理します。
まとめ
いかがでしたか？
たった1枚のレシートを入力するだけなのに、これだけのことを考えなければならないことになります。
非常に複雑ですね。
従って、会計システムのスキャン機能を活用し、上記のような判断をAIに任せることもご検討下さい。
TKCシステムでは、インボイス制度に完全対応しております。
税理士との経営相談を希望される方は、お気軽にご連絡下さい。
毎月監査、業績報告、黒字化支援を月額55,000円から対応しております。
お問い合わせはコチラ。
